固定资产

管理固定资产卡片，按月计提折旧，记录领用、归还、调拨履历，处置资产时自动生成处置凭证。资产会计、行政管理人员使用。

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财务 → 资产与成本 → 固定资产

页面有两个页签：资产卡片、折旧计提。

资产卡片列表

查询条件：编码 / 名称 / 使用人 / 地点、类别（房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具）、状态（在用、闲置、已处置）。

列	说明
资产	名称，下方为编码和规格型号
类别
使用部门 / 人 / 地点
开始使用	开始使用日期
原值	下方显示残值率
折旧进度	进度条及「已提月数 / 使用年限月数，月折旧额」
净值	下方显示累计折旧
折旧科目	折旧费用科目
状态	在用 / 闲置 / 已处置（显示处置日期）
操作	编辑、变动（领用 / 归还 / 调拨）、履历、处置、删除

新增 / 编辑资产

字段	必填	说明
资产编码	是	如 FA-2026-001，不能重复
资产名称	是
类别	是	默认电子设备
规格型号	否
使用部门	否	折旧费用按资产当时的使用部门归集
使用人	否
存放地点	否	如「总部 3 楼 301」
开始使用日期	是	默认今天；次月开始计提折旧
原值	是
残值率	否	百分比，默认 5%
使用年限	是	以月为单位，默认 36 个月
期初已计提月数 / 期初累计折旧	否	仅新增时显示，系统上线前已使用的资产填写；不能超过使用年限、原值
采购供应商 / 进项税额	否	仅新增、且未填期初已计提月数时显示。填写供应商后生成一张应付单（金额 = 原值 + 进项税额）
折旧费用科目	是	制造费用、销售费用、管理费用下的末级科目；管理部门用「管理费用 - 折旧费」，车间设备用「制造费用」
状态	否	在用 / 闲置，默认在用
备注	否

表单底部提示「月折旧额约 ¥xx」。

• 已计提过折旧的资产，不能再修改原值、残值率、使用年限和开始使用日期（输入框置灰）。
• 已处置的资产不能编辑。
• 部门、使用人、存放地点在编辑时发生变化，也会记入资产履历。

资产采购生成应付

填写采购供应商后，系统生成来源为「固定资产」的应付单，在应付管理中生成凭证（借 固定资产、应交税费 - 进项税额 / 贷 应付账款），在付款单中付款。期初资产不能同时登记采购供应商。

折旧方法

• 平均年限法：月折旧额 = 原值 × (1 − 残值率) ÷ 使用月数。
• 开始使用的次月开始计提；最后一个月计提剩余的可折旧金额（消除尾差）。
• 当月处置的资产当月照提折旧。

折旧计提

1. 切换到「折旧计提」页签，选择期间。
2. 点击「计提本期折旧」。系统为所有应计提的资产计提当月折旧，并生成一张凭证（未审核）：借 各资产的折旧费用科目（按使用部门）/ 贷 累计折旧。
3. 下方表格列出该期间的计提记录：期间、资产、使用部门、折旧额、凭证。

规则：

• 每个期间只能计提一次；期间必须未结账。
• 必须按月顺序计提：之后的期间已计提时不能补提；之前有计提记录时，上一个期间必须已计提。
• 没有需要计提的资产时会提示。
• 「撤销计提」只能撤销最近一期，删除凭证（须未审核）并恢复资产的累计折旧。

领用、归还、调拨

在资产行点击「变动」（需要「领用调拨」权限）：

操作	适用状态	填写	结果
领用	闲置	日期、使用部门（必填）、使用人、存放地点、说明	转为在用
归还	在用	日期、归还后存放地点、说明	转为闲置，清空使用人
调拨	在用 / 闲置	日期、使用部门、使用人、存放地点、说明	更新部门 / 使用人 / 地点；不填的保持不变，三者都与现在相同时不允许

资产履历

点击「履历」查看该资产的全部变动记录：日期、类型（领用 / 归还 / 调拨）、部门、使用人、存放地点（以「原 → 新」显示）、说明、经办人及时间。

处置资产

1. 在资产行点击「处置」。
2. 填写：处置日期（必填）、收付款账户（有处置收入或清理费用时必填）、处置收入、清理费用。弹窗底部实时显示净值和处置净损失 / 净收益。
3. 确认后资产变为「已处置」，生成处置凭证（未审核）：

步骤	分录
转入清理	借 累计折旧、固定资产清理 / 贷 固定资产
处置收入	借 银行存款 / 贷 固定资产清理
清理费用	借 固定资产清理 / 贷 银行存款
结转净损益	净损失转营业外支出，净收益转营业外收入，固定资产清理结平

当月减少的资产当月照提折旧：处置月份在使用中、且还没有计提该月折旧时，系统会提示先计提处置月份的折旧。

删除处置凭证（未审核时，在凭证管理中删除）后，资产恢复为处置前的状态，可以重新处置。

删除资产

只有还没有计提过折旧的资产可以删除；已计提折旧的资产请做处置。

与其他模块的联动

• 资产盘点完成后，位置变化的资产自动调拨，盘亏的资产自动按净值处置。
• 结账检查会提示本期还没有计提折旧。