期末结账

月末完成结账检查、增值税结转和结账。结账时自动生成并记账「结转损益」凭证，结账后本期不能再录入、修改凭证和业务单据。会计、财务主管使用。完整的月末操作顺序见月末结账操作指引。

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财务 → 期末与设置 → 期末结账

页面说明

顶部工具栏：

控件	说明
结账期间	默认当前月份
结账检查	检查所选期间能否结账，结果显示在工具栏下方，可「收起」
增值税结转	结转本期增值税并计提附加税费（需要「增值税结转」权限）
结账	对所选期间结账（需要「结账」权限）

会计期间列表：

列	说明
会计期间	如「2026 年 10 月」；期间在首次录入凭证时自动创建
状态	未结账 / 已结账
凭证	凭证张数，有未记账凭证时显示「（N 张未记账）」
结账	结账人和结账时间
操作	未结账：结账；已结账：反结账

结账检查

检查结果分为三级：绿色通过、橙色提示（建议处理，可以确认后继续结账）、红色错误（必须处理，否则不能结账）。

检查项	级别	不通过时的说明
之前的期间已结账	错误	xx 期间还未结账
凭证全部记账	错误	N 张凭证未审核或未记账
试算平衡	错误	期初、本期发生或期末余额借贷不平衡
应收应付单已生成凭证	提示	本月业务生成的应收应付单有 N 张未生成凭证
收付款单已生成凭证	提示	本月已生效的收付款单有 N 张未生成凭证
成本核算	提示	本期还没有做成本核算 / 成本结转凭证未生成
计提折旧	提示	有应计提的固定资产但本期还没有计提折旧
增值税结转	提示	有销项税额但还未结转，未计提附加税费
银行对账	提示	本月有 N 笔银行流水未勾对

增值税结转

1. 选择结账期间，点击「增值税结转」。
2. 确认或修改税率：城建税 7%、教育费附加 3%、地方教育附加 2%（0 ~ 100 之间）。
3. 点击「结转」，系统生成结转凭证（未审核）：
   • 销项税额与进项税额相抵，差额转入应交税费 - 未交增值税；进项大于销项时留抵，不计提；
   • 按未交增值税计提城建税、教育费附加、地方教育附加：借 税金及附加 / 贷 对应的应交税费明细科目。
4. 结果页显示销项税额、进项税额、应交增值税、附加税费，可「查看凭证」。

每个期间只能结转一次；如需重新结转，先删除结转凭证。截至本期没有销项税额时不能结转（会提示进项税额留抵下期）。

结账

1. 在工具栏点「结账」或在期间行点「结账」，系统先执行结账检查并显示结果。
2. 存在错误项时「结账」按钮不可用，提示「存在错误项，请处理后再结账」。
3. 只有提示项时，勾选「我已了解以上 N 项提示，仍然结账」后才能结账。
4. 确认后完成结账：
   • 把本期损益类末级科目的发生额结转到本年利润，生成并直接记账一张「结转损益」凭证（收入科目借记、费用科目贷记，差额记本年利润）；本期没有损益发生额时不生成；
   • 12 月结账时，再把本年利润的累计余额转入利润分配 - 未分配利润；
   • 期间状态变为「已结账」，记录结账人和时间。

结账条件（系统强制）：之前的期间必须全部已结账；本期凭证必须全部记账。

反结账

在已结账期间行点击「反结账」并确认：

• 只能从最后一个已结账的期间开始反结账，之后还有已结账期间时提示「请先反结账之后的期间」；
• 反结账时删除本期的结转损益凭证，期间恢复为未结账。

结账后的限制

• 不能在该期间新增、修改、删除、审核、记账凭证，也不能冲销到该期间。
• 业务单据受期间锁约束：业务日期在已结账期间的出入库、盘点、报工不能再确认，收付款、应收应付、预收预付、报销付款等不能再新增、删除。